Я Бухгалтер

❗️Проект налоговой реформы с 2025 года прошел Госдуму Ну, вот и почти все. Масштабные поправки в налоговое законодательство вчера обсудили в третьем чтении и приняли. До публикации готового закона по прикидкамэкспертов осталось не больше 2-х недель (а, скорее всего, и меньше). Что же нас ждет по итогу? В общих чертах вот что: ▪️прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Отметим, что для некоторых видов доходов, например, при операциях с акциями, долями, ценными бумагами в ходе чтений и текущих поправок установлены ставки 13% и 15% (дальше по шкале двигаться будет не надо); ▪️повышение ставки по налогу на прибыль до 25% и введение налога на прибыль для ИТ-сферы – 5%. Льготную ставку по налогу на прибыл для ИТпланируют закрепить до 2030 года; ▪️изменение параметров УСН, НДС на УСН при превышении порога выручки. Напомним, порог выручки установили в 60 млн. руб. После чего нужно будет платить НДС по ставке 5% до достижения размера дохода 250 млн. руб. и по 7% с доходов выше 250 млн. руб., но ниже 450 млн.руб. Далее «новый упрощенец» обязан платить НДС по общим ставкам. Также у него есть право начать платить по общим ставкам и применять вычеты и после перескока через 60 млн. руб. Отметим, что в исходной версии проекта освободиться от НДС при доходе менее 60 млн. руб. надо было уведомительным порядком. Однако в финальной версии проекта такое освобождение сделали автоматическим. Также убрали обязанность направлять уведомления о применяемой ставке НДС на УСН. Предполагается, что налоговики будут получать все сведения в декларации. Новая декларация по НДС должна быть разработана к началу 2025 года; ▪️налоговая амнистия для налогоплательщиков, добровольно отказавшихся от применения схем по дроблению бизнеса; ▪️увеличение размеров стандартных налоговых вычетов на детей и новые вычеты по НДФЛ, в том числе за сдачу норм ГТО (целых 18 000 в год «отвалят», да); ▪️повышение ставок налогов на дорогостоящее имущество; ▪️единый пониженный тариф страховых взносов в отношении выплат работникам, превышающим МРОТ,для малых и средних предприятий обрабатывающей сферы; ▪️уточнение льгот по налогу на прибыль для высокотехнологичных организаций; ▪️преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»; ▪️несколько других более специфических изменений, например, рост некоторых акцизов и НДПИ Большинство налоговых изменений должны вступить в силу с 1 января 2025 года. Еще можно отметить: 📎 ставка НДС все-таки пока останется без изменений(были планы ее повысить); 📎 налоговые изменения не коснутся самозанятых и не затронут 95% малого бизнеса (по оценкам статистиков и экспертов).  

📣 Как отразить в РСВ выплаты в связи со смертью По такому печальному случаю получается целая подборка выплат, каждая со своими нюансами обложения взносами. Сразу уточним, что приведенные далее порядки не касаются лиц, указанных в п.6.2 ст. 431 НК РФ (тех самых иностранцев, которые освобождены от некоторых видов взносов) ▪️Пособие на погребение Пособие на погребение, выплачиваемое сотруднику, страховыми взносами не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Если пособие выплачено иному лицу (не обязательно родственнику), взявшему на себя обязанность по погребению умершего сотрудника, оно также не облагается страховыми взносами. При этом данную сумму не нужно отражать в РСВ. Причина в том, что выплата осуществляется в пользу физлица, не состоящего в трудовых отношениях с работодателем. Следовательно, выплата не является з/п и взносами не облагается. По поводу отражения в РСВ суммы пособия, выплаченной работнику, в том числе в случае смерти несовершеннолетнего члена его семьи, официальных разъяснений Минфина все еще нет. Эксперты советуют эту выплату все же отражать в РСВ и делать это таким образом: 1️⃣ В Подразделе 1 Раздела 1: 📎 в строке 030 - в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц; 📎 в строке 040 - в составе сумм, не подлежащих обложению взносами; 2️⃣ В Подразделе 3.2.1 Раздела 3 - по графе 140 в общей сумме выплат по соответствующему работнику. ▪️Зарплата умершего сотрудника Умерший сотрудник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в РСВ не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 № 03-15-05/62648, от 22.08.2017 № 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 № БС-4-11/17463)). А раз зарплатная выплата включена в базу по взносам, то и в РСВ ее надо отразить в составе соответствующих сумм. ▪️Материальная помощь в связи со смертью  близкого родственника Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника страховыми взносами не облагается, если умерший родственник - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено. Отражают такую матпомощь в Подразделе 1 Раздела 1: 📎 в строке 030 - в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц; 📎 в строке 040 - в составе сумм, не подлежащих обложению взносами. Кроме того, нужно указать необлагаемую материальную помощь соответствующему работнику в общей сумме выплат в графе 140 Подраздела 3.2.1 Раздела 3.

📣 Как отразить в РСВ материальную помощь при рождении ребенка? Напомним, материальная помощь к рождению ребенка может не облагаться страховыми взносами в определенной части. Если материальная помощь является единовременной и выплачена работнику, ставшему родителем, опекуном или усыновителем ребенка, в течение года с момента этого события, то она не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Часть, превышающая эту сумму, облагается страховыми взносами в общем порядке и отражается в РСВ по общим правилам для облагаемых сумм. Материальную помощь, не превышающую установленный лимит, отражают в Подразделе 1 Раздела 1 расчета следующим образом: ▪️в строке 030 - в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц; ▪️в строке 040 - в составе сумм, не подлежащих обложению взносами. Кроме того, необлагаемую материальную помощь по соответствующему работнику показывают в общей сумме выплат в графе 140 Подраздела 3.2.1 Раздела 3. Традиционно: приведенный порядок заполнения расчета не действует, если материальную помощь оказывают физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

📣 Можно ли выплатить зарплату товарами или продукцией? Разбирался Роструд в своих соцсетях. Ответ: можно, но с рядом обязательных ограничений: ▪️Доля зарплаты, которую выплачивают в неденежнойформе, не может превышать 20% от начисленной за месяц выплаты; ▪️Платить таким образом можно далеко не любыми видами товаров и продукции. Так, не получится рассчитаться (не нарушив закон): купонами, бонами, долговыми обязательствами, расписками, алкогольными, наркотическими, ядовитыми, иными вредными и токсическими веществами. Нельзя выплатить зарплату оружием, боеприпасами и другими вещами, в отношении которых установлены ограничения на их свободный оборот; ▪️Выплата части зарплаты не деньгами возможна только по письменному заявлению работника (то есть, с его согласия) и если возможность такой выплаты предусмотрена трудовым или колдоговором.

💸Продал нежилое помещение – заплати НДФЛ Минфин сообщил, в каких случаях после продажи недвижимости нужно платить налог, даже если срок владения ею продавцом превысил минимальный. По общему правилу, платить НДФЛ с доходов от продажи недвижимости не нужно, если эта недвижимость находилась во владении продавца более минимального срока (более 5, а в некоторых случаях более 3 лет). Это касается следующих видов недвижимости: жилой дом, квартира или комната, садовый дом, транспорт. Нежилые помещения в список не включены, следовательно, по мнению. Минфина, платить НДФЛ после их продажи нужно в любом случае, независимо от срока владения.

📣 Когда к вам придет трудинспекция? Роструд опубликовал новые перечни работодателей по категориям риска. Проверьте, куда попали вы. Напомним, от категории риска зависит периодичность плановых проверок Роструда: ▪️для категории высокого риска - 1 раза в 2 года; ▪️значительного риска - 1 раз в 3 года; ▪️среднего риска - не чаще чем 1 раз в 5 лет; ▪️умеренного риска - не чаще чем один раз в 6 лет.  

📣 Как отразить командировочные в РСВ в 2024 году? Специальных строк для отражения командировочных выплат в действующей форме РСВ не предусмотрено. Отражать их следует наряду с иными выплатами работникам, в том числе: ▪️в строке 030 Подраздела 1 Раздела 1 - общую сумму командировочных выплат, в том числе не подлежащих обложению; ▪️в строке 040 Подраздела 1 Раздела 1 - сумму командировочных выплат, не подлежащих обложению; ▪️в строке 050 Подраздела 1 Раздела 1 - разницу между общей суммой выплат работнику в связи с командировкой и суммами, которые не облагаются взносами. База для исчисления взносов раскрывается по строкам 051 и 052; ▪️в строках графы 140 Подраздела 3.2.1 Раздела 3, а также в строках графы 150 (в части, не превышающей единую предельную величину базы). Обоснование: п. п. 4.8, 4.9, 4.11, 4.12, 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (ред. от 29.09.2023)). Приведенный порядок заполнения расчета не действует при выплатах физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ – иностранцам, которые в соответствии с международными договорами не подлежат одному или двум видам страхования в РФ.

🧮Ты бухгалтер? И у тебя есть крутой опыт? Тогда это точно для тебя💰

Делись кейсами в нашей группе и получи возможность выиграть 5 тыс руб

🔸В нашей группе мы не только дадим квалифицированную помощь, и ответим на любой вопрос. 💰 А так же вы получите возможность выиграть денежные призы. Подписывайтесь на "Белая Группа" делитесь своими кейсами (проблема/решение), и не упустите возможность выиграть приз🏆 Реклама ООО «Камел» ИНН: 770701001 Erid: 2VtzqwcUndE

📣 Новый формат доверенности для отчетов в СФР заработает с 8 июля На портале публикации НПА появился приказ СФР от 27.05.2024 № 848. Документ устанавливает новую форму электронной доверенности для СФР от работодателя лицу, которое осуществляет взаимодействие, например, по сдаче отчетов. Действовать приказ № 848 начинает с 8 июля 2024 года. Форма и формат доверенности по приказу СФР от 11.10.2023 № 2016, которые применяются сейчас, утратят силу.

📣 Лишается ли бухгалтер полного отпуска из-за двух уведомлений по НДФЛ в месяц? Сегодня рассмотрим очередной вопрос, связанный с сезоном отпусков. А именно: как бухгалтеру уйти в отпуск на 28 дней, если нужно дважды в месяц сдавать уведомление по НДФЛ? Интересно, что ФНС предусмотрела такие вопросы еще в 2023 году. В письме от 27.12.2023 № ЗГ-3-8/17390@налоговики указали: ▪️подача уведомлений взаимосвязана с обязанностью работодателя по выплате зарплаты с той же периодичностью; ▪️если бухгалтер справляется с указанной задачей(расчетом и выплатой зарплаты), то и сопутствующая подача двух уведомлений по НДФЛ права бухгалтеров на отпуск по ТК РФ не ущемляет. А вы как решаете вопрос по подаче уведомлений во время вашего отпуска? Делитесь в комментариях 👇🏻