Рефровский Про Налоги

👩‍💻Среда со Светланой Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3, 4, 5, 6) 🔹 НПД - это специальный налоговый режим для физлиц (как зарегистрированных в качестве ИП, так и не зарегистрированных), у которых нет работников по трудовым договорам. При этом не запрещено привлекать к работе лиц, например, по договору подряда. 🔹 Доход от деятельности или использования имущества не должен превышать 2,4 млн руб. в год. Если лимит превышен, ИП теряет право применять этот спецрежим. 🔹 Со дня превышения лимита ИП может перейти на другой спецрежим, например, УСН, уведомив налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если это не сделать, ИП придется применять общую систему налогообложения до конца текущего года. Доходы, к которым до превышения лимита применялся НПД, пересчитывать не нужно. 🔹 При добровольном отказе от применения НПД ИП может перейти на УСН только с начала нового года. 🔹 НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления. 🔹 Нельзя платить НПД при перепродаже товаров, продаже собственной продукции, подлежащей обязательной маркировке, сдаче в аренду нежилых помещений. Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг - нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. Есть и некоторые другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (ч. 2 ст. 4 Закона №422-ФЗ). 🔹 ИП не разрешено совмещать НПД с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения. 🔹 Режим позволяет предпринимателю вместо НДФЛ платить с дохода налог по более низкой ставке, не платить НДС (с некоторыми исключениями) и обязательные страховые взносы за себя. При этом предпринимателю нужно платить другие налоги, если у него есть соответствующие операции или объекты обложения, например, транспортный налог. 🔹 Ставки НПД - 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб. 🔹 Бухучет самозанятому вести не надо, отчетности по НПД нет. Налог за месяц рассчитает налоговая инспекция и пришлет уведомление в приложении «Мой налог». Для этого нужно передавать ей сведения о расчетах с покупателями (заказчиками) через данное приложение, уполномоченного оператора электронной площадки или банк. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца. ❗️ Обращаем внимание на то, что периоды осуществления деятельности в качестве самозанятого включаются в страховой стаж для начисления пенсии только при условии уплаты в добровольном порядке страховых взносов в СФР (до 01.01.2023 - в ПФР). Минимальный размер страховых взносов определяется как 22% от МРОТ на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. Так, за 2023 г. минимальный размер страховых взносов составляет 42 878,88 руб. (16 242 руб. х 22% х 12 мес.). Уплатив такую сумму, Вы приобретете один год стажа (при условии нахождения в правоотношениях с СФР полный календарный год). Стаж считается с даты подачи заявления в СФР. Минимальная сумма уплаты рассчитывается пропорционально периоду нахождения в правоотношениях с СФР в течение календарного года. Если вы будете являться страхователем не с начала календарного года, сумма будет рассчитана со дня регистрации до конца текущего календарного года. Максимальный размер страховых взносов в восемь раз больше минимального размера и за 2023 г. составляет 343 031,04 руб. 🔹 ИП на НПД имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если он зарегистрируется в СФР в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ, и уплатит страховые взносы. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Изменилась форма декларации по косвенным налогам С 13 августа изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме. Представить отчетность по новой форме налогоплательщики – импортеры товаров из стран ЕАЭС должны не позднее 20 сентября 2023 года. Изменения обусловлены вступлением в силу с 3 апреля 2023 года Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014. Установлен особый порядок уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон. Для резидентов СЭЗ форма декларации по косвенным налогам дополнена новым разделом 1.1 (приложение № 2 к Приказу) в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС. Строка 060 предусмотрена для товаров, реализованных с НДС в течение 180 календарных дней, строка 070 – для товаров, не реализованных в тот же срок и (или) реализованных без НДС. Порядок заполнения декларации в части изменений отражен в приложении № 3 к Приказу. Также раздел 1 декларации по косвенным налогам дополнен строкой 050 в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ. Одновременно актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации. Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, а также бланк налоговой декларации по косвенным налогам размещены на сайте ФНС России здесь и здесь.   ФНС России

О льготном налогообложении IT-компаний расскажет специалист налоговых органов на вебинаре 15 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Льготное налогообложение IT-компаний». Главный спикер – заместитель начальника Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам №7 ФНС России Елена Коршун. В программе вебинара: 👮🏻Налоговые льготы для IT-компаний: условия применения; 👮🏻Обзор разъясняющих писем Минфина и Минцифры 2023 года; 👮🏻Отдельные аспекты налогообложения IT-отрасли; 👮🏻Ответы на вопросы. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Как ФНС отбирает кандидатов на исключение из ЕГРЮЛ. ФНС напомнила, что проверяет достоверность включаемых или уже включенных сведений в ЕГРЮЛ данных, если сомневается в них. Для этого налоговики изучают документы от заявителя и те данные, которые есть в распоряжении инспекции. Если нужно, ФНС запрашивает объяснения лиц, которые могут знать какие-либо обстоятельства о достоверности сведений, а еще получает нужные справки. Налоговики также вправе осматривать объекты недвижимости и привлекать экспертов для участия в проверке. Если ФНС установит недостоверность данных, которые должны включаться в ЕГРЮЛ, то в госрегистрации откажут. На это ведомство обратило внимание в письме № КВ-19-14/220@. В таком случае инспекция отправляет компании и ее учредителям (участникам), а также лицу, которое может представлять юрлицо без доверенности, уведомление о представлении достоверных данных. Если этого не сделать, в течение тридцати дней с момента отправки такого уведомления в ЕГРЮЛ внесут запись о недостоверности сведений о компании. А если запись будет находиться в реестре дольше шести месяцев, юрлицо могут исключить из ЕГРЮЛ, напомнила ФНС. Налоговый Эксперт

Изменен порядок налогообложения транспортных средств отдельных видов С 2024 года к транспортным средствам, которые не облагаются налогом, отнесены все специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельхозработах для производства сельхозпродукции. Соответствующие изменения в главу 28 НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Закон также устанавливает порядок прекращения налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением). С 2024 года налогообложение таких транспортных средств прекращается с 1-го числа месяца начала розыска транспортного средства и до месяца его возврата владельцу на основании заявления налогоплательщика, направленного в налоговый орган, и подтверждающих документов (справка из органов МВД России, судебное решение и т.п.). Для проактивного (беззаявительного) администрирования законом введен периодический информационный обмен ФНС России с организацией, уполномоченной МВД России, для представления сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением). Законом установлен порядок исчисления налога в случае изменения места нахождения транспортного средства: сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. Для целей налогообложения место нахождения транспортного средства определяется в соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ. С 2024 года налоговый орган в дополнение к случаям, предусмотренным п. 4 ст. 363 НК РФ, обязан направлять сообщение об исчисленной им сумме налога не позднее пяти дней со дня получения сведений из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком-иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства указанной иностранной организации. Представительные органы федеральной территории «Сириус» наделены законом полномочиями устанавливать льготы по налогу, основания и порядок их применения в дополнение к федеральным льготам, указанным в ст. 356.1 НК РФ. Обо всех изменениях в налогообложении транспортных средств, применяющихся с 2024 года, можно узнать в письме ФНС России от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ «О реализации Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ (в части налогообложения имущества)» ФНС России

Варианты документооборота с самозанятыми Обмениваться документами в электронном виде стороны договора могут с использованием электронной подписи или без нее: по электронной почте или в мессенджерах — без применения электронной подписи; через подключение к специальному оператору — с использованием электронной подписи. Обмен документами через электронную почту или мессенджеры Подписанный вручную и отсканированный документ направляют на почту или в мессенджер второй стороны договора. С другой стороны тоже подписывают, сканируют и отправляют назад. Исполнитель подписывает бумажный документ, сканирует или фотографирует и отправляет фото заказчику. Если заказчику, помимо изображения, нужен оригинальный документ, исполнитель направляет его по почте. Заказчик подписывает второй экземпляр и отправляет обратно исполнителю. Минусы Обмен сканами занимает много времени и часто неудобен исполнителям. Если нужны бумажные экземпляры, подписание одного документа может занимать недели. А если исполнителей много — вести такой документооборот просто нереально. Плюсы Этот способ удобен заказчикам, которые сотрудничают с одним или двумя исполнителями по разовым или периодическим задачам. Особенно если обмен документами между сторонами происходит редко. Обмен документами с помощью ЭДО Электронный документооборот с самозанятыми компании ведут на специальных платформах. Документы на таких платформах подписывают с помощью ПЭП. Это быстро: подписание договора или акта занимает не более минуты. Использовать сервисы для ЭДО, где необходимо наличие НЭП или КЭП, тоже можно, но, как правило, у самозанятых исполнителей нет таких подписей. Для придания юридической значимости цифровые документы должны быть подписаны электронной подписью. Важно: документы с обеих сторон должны быть подписаны одинаковой подписью. Если у заказчика КЭП, то и у исполнителя должна быть КЭП. Если у исполнителя ПЭП, то и заказчик подписывает с помощью ПЭП. В другом случае документ не будет иметь юридической силы. Есть три вида электронных подписей: Простая электронная подпись (ПЭП). Создается на конкретном ресурсе и для подписания документов через этот ресурс. Часто в качестве ПЭП используют коды в смс или пуш-уведомления. Например, в банковских приложениях. Неквалифицированная электронная подпись (НЭП). НЭП создают на сайте налоговой или в специальных сервисах и хранят в облаке. На сайте nalog.ru подпись создают только для внутреннего пользования. Это бесплатно. На других ресурсах НЭП создают за деньги и применяют для ЭДО без привязки к тому ресурсу, где она создана. Такие подписи нельзя использовать для обмена информацией с госорганами, участия в тендерах и госзакупках. Квалифицированная электронная подпись (КЭП). КЭП оформляют в специальных удостоверяющих центрах и хранят на USB-носителях. Можно использовать для ЭДО, обмена информацией с государственными органами, судами, участия в тендерах и торгах. Самозанятые

Внесены поправки в закон об электронной подписи Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Ключевые изменения: 🔹Продлено использование квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц до 31 августа 2024 года без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). При этом аккредитованные удостоверяющие центры не вправе выдавать с 1 сентября 2023 года указанные квалифицированные сертификаты на сотрудников. 🔹Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки. В ближайшее время Федеральная налоговая служба разместит Методические рекомендации по трансграничному ЭДО в разделе «Международный электронный документооборот», подготовленные по итогам двух этапов пилотного проекта по трансграничному ЭДО с Республикой Беларусь. 🔹С 1 сентября 2023 года Удостоверяющий центр ФНС России начнет выдавать квалифицированные сертификаты филиалов и представительств иностранных юридических лиц; 🔹Усилены требования к аккредитованным УЦ по размеру собственных средств, а также им разрешено выдавать квалифицированные сертификаты со сроком действия 12 лет. ФНС России

Не смог найти полезный канал ⤵️ С инсайдерской информацией 🤐 Там делились схемами взаимодействия с ФНС, помогали владельцам бизнеса снять все претензии налогового органа и многое другое. Но через знакомых узнал, что канал переехал, в связи с блокировкой! Почему заблокировали, думайте сами 📛 Теперь он здесь ➡️ «Без ПИ... про налоги» Залетайте и экономьте своё время, а главное берегите нервы‼️

Об освобождении от НДФЛ доходов в виде денежных средств, полученных лицами, проходящими военную службу по контракту в ВС РФ   Освобождение от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученных денежных средств и (или) иного имущества распространяется также на лиц, проходящих военную службу в ВС РФ по контракту или находящихся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне», и (или) на налогоплательщиков, являющихся членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы получены в связи с участием указанных лиц, проходящих военную службу (службу), в специальной военной операции. Таким образом, доходы, в частности в виде денежных средств, полученных лицами, проходящими военную службу по контракту в ВС РФ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.   @persontaxes

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года. Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН. При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год. Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. ФНС России

Вызывают на допрос в рамках выездной налоговой проверки, что делать? Любые контрольные мероприятия — очень нервные события. Если налоговики почувствуют малейшую неуверенность, то все показания будут трактоваться не в вашу пользу, даже если они, как говорится, «в цвет». Последствия любых «оговорочек по-Фрейду» могут стоить жизни вашему бизнесу или вам. А еще вас может ждать сюрприз — оперуполномоченный со своим стилем общения и уголовным кодексом под мышкой. Как выйти с допроса победителем? Читайте в канале TAXОФОН Подпишитесь и будьте в курсе всех уловок налоговиков: https://t.me/TIN_AG Защищайте свое дело уверенно!

С 2024 года упрощается порядок уплаты налога на имущество организаций Опубликован Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, которым внесены изменения в ст. 386 НК РФ, направленные на упрощение порядка уплаты налога на имущество организаций. Так, с 2024 года юрлицам не потребуется представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период (календарный год) в отношении объектов налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговой декларации. К таковым относятся все объекты недвижимости, облагаемые налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объекты недвижимости иностранных организаций, облагаемые налогом исходя из кадастровой стоимости. Для этого законом предельный срок представления налоговой декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом не изменился предельный срок уплаты налога – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, с 30 до 10 дней сокращен предельный срок рассмотрения УФНС России по субъекту РФ уведомления о порядке представления налоговой декларации в выбранную организацией налоговую инспекцию. Его вправе направить налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях на территории субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость (п. 1.1. ст. 386 НК РФ). При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка представления налоговой декларации, налоговый орган по субъекту РФ информирует об этом налогоплательщика. Уведомление о порядке представления налоговой декларации может направляться ежегодно до 1 февраля года, в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. ФНС России

Самые популярные налоговые вычеты теперь можно получить в упрощенном порядке Президент России Владимир Путин подписал закон, который позволит предоставлять гражданам наиболее востребованные социальные налоговые вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке. Речь идет о вычетах по расходам на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги. Вся информация, необходимая для проверки права граждан на социальный налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с согласия граждан) напрямую от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих соответствующие услуги (клиники, вузы, страховые организации и т.д.), при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС России. Получение сведений напрямую от поставщиков первичных сведений позволит предоставлять вычет проактивно, полностью исключив трудозатраты граждан по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению налоговой декларации. Информация о результатах проверки поступивших сведений будет размещаться в личном кабинете налогоплательщика. Нововведения будут распространяться в отношении расходов с 2024 года. ФНС России

Актуальные вопросы ЭДО разъяснит на вебинаре специалист ФНС России 10 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы ЭДО». Главный спикер – заместитель начальника Управления электронного документооборота ФНС России Илья Присяжнюк. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Внедрение машиночитаемой доверенности. 👮🏻‍♂️Новые форматы электронных документов. 👮🏻‍♂️Трансграничный электронный документооборот. 👮🏻‍♂️ЭДО-сервисы ФНС России. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

В сервисе «Сведения об ИНН физического лица» теперь можно cформировать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с помощью которого можно проверить наличие у физического лица ИНН, а также сформировать выписку из ЕГРН, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Для проверки наличия ИНН необходимо заполнить ФИО, дату рождения и паспортные данные. Такая электронная выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Выписка из ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоение ИНН. Таким образом, в случае, когда в государственный орган или организацию требуется представить ИНН, достаточно электронной выписки. ФНС России

Запутался в собственных бизнес-целях? Все дело в том, что цели, увлекавшие тебя много лет – реализовались. Ты достиг того, что давно хотел. Ты получил ту картинку жизни, о которой когда-то мечтал. А чтобы перейти на следующий уровень, нужно сделать кардинально новые действия, взять на себя новый уровень ответственности. Сделать действия - несложно, но “просто сделать” нам мешают страхи, о которых мы даже не догадываемся. 🔎 Чтобы понять, что именно мешает лёгкому росту - пройди небольшой тест. Он поможет выявить неочевидные заблуждения, которые мешают сильнее всего. Понимание проблемы – половина успеха в её разрешении. Особенно полезно будет тем ,кто чувствует, что ему уже пора на новый уровень, но пока не понимает куда двигаться. 👉 Пройти тест

28 июля истекает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за второй квартал Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за второй квартал текущего года должны быть перечислены организациями в бюджетную систему РФ не позднее 28 июля. Исключение – если законами субъектов РФ для 2023 года не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу. Указанные сроки уплаты авансовых платежей не применяются в Донецкой и Луганской народных республиках, а также Запорожской и Херсонской областях, где налоги на имущество на 2023 год не введены. Для распределения уплаченных авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации обязаны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за второй квартал, указав код отчетного периода «34/02». Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге. Кроме того, в 2023 году налогоплательщики могут воспользоваться правом (ч. 14 ст. 4 Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) на представление уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ, если ранее они не представляли указанные уведомления в налоговые органы. Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@. ФНС России

Может ли постройка дома стать выгодной инвестицией? Есть идея: построить уютный загородный дом для себя, и такой, чтобы можно было сдать в аренду при необходимости. Расчет простой: доходность с квартиры при сдаче в спальном районе в разы меньше, чем при сдаче дома, при этом, стоимость самого дома сопоставима с квартирой, а м2 гораздо больше💰 Но с чего начать, чтобы не было ситуации: одно в доме сломалось, другое не доделали, там плесень пошла и крыша просела? С этим поможет прораб Сергей. В его команде работает 20 профессионалов, и они построили уже 15+ домов. А на своем канале честно и открыто рассказывают о своем опыте. Несколько полезных постов на канале: ✅ Как выбрать участок для строительства дома? ✅ Как купить дом по ипотеке и платить в месяц всего 50 тыс рублей? ✅ Советы прораба: как построить дом, о котором не придется жалеть? Подписывайся на канал Сергея и инвестируй в идеальный дом! https://t.me/+UmlORGYmy8liZjM6

Налоговая политика и практика: можно ли представлять декларацию по НДС в последний день налогового периода Налоговая декларация является заявлением налогоплательщика в письменной или электронной форме об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, льготах, исчисленном налоге и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Верховный Суд РФ в определении от 01.02.2023 № 305-ЭС22-25615 пришел к выводу: моментом возникновения обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период является следующий день после дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода. Если декларация представлена до окончания налогового периода, она неизбежно будет содержать лишь предположительную информацию о налоговой базе и сумме налога к уплате. Поэтому декларации (расчеты), представленные до завершения соответствующего налогового (отчетного) периода, не имеют юридического значения и не подлежат налоговой проверке, поскольку не отвечают понятию налоговой декларации (расчета), содержащемуся в п. 1 ст. 80 НК РФ. На вопросы налогоплательщиков, касающиеся уплаты НДС в 2023 году, ответил начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Сергей Семёнов, журнал «Налоговая политика и практика» № 7/2023.

Что ты чувствуешь, когда остаёшься один? Да, у тебя есть бабки. Да, ты зарабатываешь больше, чем средняя зп. Да, у тебя айфон, красивая квартира и возможность ездить на такси бизнес-класса, а не на метро. Ты успешен. Но при этом ты хорошо знаешь, что такое: 💀 бессонница 💀 панические атаки 💀 депрессия 💀 ощущение, что вроде бы все хорошо, но что-то не так 💀 проблемы во взаимоотношениях с семьей Знаешь, почему? Ты себя, мягко говоря, обманываешь и живешь не свою жизнь. Ты научился бежать вперёд и достигаторствовать, поздравляем. Но у тебя нет внутренней опоры и внутреннего смысла. Вот ты и двигаешься — от взлёта до взлёта, а если точнее — от депрессии до депрессии. Но знаешь, можно жить по-другому. Можно быть И богатым, И счастливым. Можно не только работать, но и отдыхать без тревоги и чувства вины. Как? Ответ на этот вопрос тебе даст Борис. Человек, который основал федеральную компанию. Человек, который помогает предпринимателям зарабатывать больше без выгорания и депрессии Подписывайся на канал и ищи ответы на свои вопросы у него

👩‍💻Среда со Светланой Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3, 4, 5) 🔹 ПСН – специальный налоговый режим, который вводится в регионе по решению власти субъекта РФ. 🔹 ПСН могут применять только ИП и только по определенным видам деятельности, в том числе: розничная торговля, общепит, перевозки и др. Средняя численность работников должна быть не более 15 человек, а доходы – не более 60 млн руб. в год. 🔹 ПСН нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами, например, лекарствами, обувью, меховыми изделиями, а с 01.01.2023 - при производстве и продаже изделий из драгметаллов. Также ПСН не применяется при реализации товаров через интернет-магазины, в частности, в рамках агентского договора (продажа через маркетплейсы). 🔹 Налог при ПСН - это стоимость патента. Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года, подав заявление в ИФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения. На ПСН, как правило, для каждого вида деятельности нужно покупать отдельный патент (иногда несколько патентов). Стоимость патента зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного дохода, который устанавливают власти субъекта РФ по видам деятельности. 🔹 Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС. Ставка налога при ПСН – 6%. Для некоторых категорий налогоплательщиков ставка может быть снижена региональным законом. Патент сроком до 6 месяцев оплачивается в течение срока его действия. Патент от 6 до 12 месяцев оплачивается двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 до конца срока патента. 🔹 Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости. ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На взносы можно уменьшить плату за патент. По видам деятельности, которые не переведены на ПСН, налоги нужно платить по общему режиму налогообложения или по выбранному спецрежиму: УСН или ЕСХН. 🔹 Декларации по ПСН нет, но надо вести книгу учета доходов. ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников. 🔹 Отказаться от патента можно до начала его действия, уведомив ИФНС в свободной форме. Уйти с ПСН в период действия патента можно, только утратив право на ПСН либо прекратив деятельность и подав заявление в ИФНС в течение 10 календарных дней. 🔹 ПСН удобен для ИП, у которых небольшой бизнес. Плюс ПСН в том, что размер налога не зависит от фактического дохода. Если ИП заработает больше, стоимость патента не изменится. Однако, если он получит убыток, патент все равно придется оплатить. 🔹 ПСН можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Системные риски при работе с самозанятыми ФНС разместила перечень показателей для оценки системных рисков организаций при работе с самозанятыми. Инспекция на постоянной основе осуществляет мониторинг организаций и ИП, пользующихся услугами налогоплательщиков НПД. Цель — выявить системные риски и признаки минимизации уплаты НДФЛ и страховых взносов. Системные риски оцениваются в соответствии с комплексом показателей: 🔹Продолжительность или постоянство работы с организацией. Показатель учитывает использование работодателем труда самозанятого 3 и более месяца подряд. 🔹Единственный источник дохода и признаки зарплаты. Налоговики при анализе исходят из набора чеков с одним и тем же заказчиком на протяжении всего времени работы самозанятого. 🔹Массовая постановка на учет и массовая регистрация дохода. Проверяется, нет ли признаков процедуры массовой регистрации плательщиков НПД. Для этого изучают адрес эл.почты при регистрации и технические средства для формирования чеков. 🔹Групповые переходы. Изучаются факты перехода работников из одной организации в другую (подконтрольную), но уже в статусе самозанятых. 🔹Периодичность выплат говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель утверждает, что выплаты самозанятым правомерны в рамках гражданско-правовых договоров, то работодатель должен подтвердить соответствующими актами выполненные работы. Иначе налицо подмена трудовых отношений. Прямые нарушения. ♦️Изучаются факты нарушения запрета на оказание услуг плательщиком НПД бывшему (менее 2 лет с момента увольнения) работодателю. На появление системных рисков указывают намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому лицу, а также минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, которые получают максимально приближенный к ограничению НПД доход. Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения. При этом согласно закону самозанятый должен выступать как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего распорядка и локальных актов заказчика. Самозанятые

Более 100 тысяч компаний выбрали типовой устав в сервисе ФНС России Более 100 тыс. организаций при регистрации своего бизнеса выбрали типовой устав в специальном сервисе ФНС России. Для этого достаточно ответить на семь вопросов, и система автоматически подберет наиболее подходящий из 36 утвержденных уставов. Данная возможность также была встроена в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Использовать типовой устав могут как создаваемые организации в форме общества с ограниченной ответственностью, так и ранее зарегистрированные. Его применение экономит время на оформление документов при регистрации и ведении бизнеса, поскольку информация об использовании типового устава с указанием номера такого типового устава содержится в выписке из ЕГРЮЛ, а все типовые уставы размещены в открытом доступе. В типовых уставах нет сведений о наименовании организации, месте ее нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении в них не придется вносить корректировки. При переходе на типовой устав его не требуется представлять в налоговую, а также уплачивать пошлину при переходе ООО с собственного устава на типовой. ФНС России

Для получения налоговых уведомлений через портал госуслуг можно направить соответствующее согласие Зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица вправе получать свои налоговые уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ за истекший налоговый период через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ). Для этого с помощью ЕПГУ можно направить соответствующее уведомление (согласие) по утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ форме. На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая. Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Так, с 1 июля на рассылку налоговых уведомлений через ЕПГУ подписались 44 тыс. налогоплательщиков. Для прекращения получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ гражданин может подать через ЕПГУ соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому ЛК. Порядок направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@. ФНС России

Налогоплательщики на УСН вправе подавать уведомления об исчисленных налогах с отрицательными значениями Применяющие УСН налогоплательщики вправе отразить в уведомлении об исчисленных налогах, сборах, авансовых платежах по ним суммы «к уменьшению». Сделать так можно, если в отчетном периоде авансовый платеж по УСН исчислен исходя из ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы таких платежей в предшествующих отчетных периодах. Для этого налогоплательщикам следует представить в налоговый орган уведомление, указав в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» авансовый платеж к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом указанная сумма не должна превышать исчисленные в предшествующих отчетных периодах cуммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате. Например, налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Суммы авансовых платежей за отчетные периоды календарного года составили: 🔹за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) - 100 руб; 🔹за полугодие (по сроку уплаты 28.07) - 400 руб; 🔹за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) - 250 руб. За эти периоды в уведомлении в строке 4 платежи следует отразить следующим образом: 🔹за первый квартал - 100 руб; 🔹за полугодие - 300 руб; 🔹за девять месяцев – минус 150 руб. Таким образом, за отчетный период девять месяцев налогоплательщику необходимо подать уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 суммы в виде отрицательного значения «-150». Данная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@. ФНС России

⚡️Сертификаты, декларации, отказные ⚡️ Снижаем цены до конца июля: 🔥 сертификат на белье/одежду/обувь с выгодой 2500₽ (25.000₽ 22.500₽); 🔥 сертификат на игрушки/мебель с выгодой 4.500₽ (45.000₽ 40.500₽); 🔥 декларация на одежду/обувь (5 лет) с выгодой 1.000₽ (12.500₽ 11.500₽); 🔥 декларация на партию (6 мес.) с выгодой 2.500₽ (7.500₽ 5.000₽); 🔥 отказное письмо с выгодой 1.000₽ (3.000₽ 2.000₽). Оплатите услугу в июле со скидкой, а делайте когда удобно! 💣А если приведете друга — получите дополнительную скидку 10% на свой заказ или кэшбэк 10% с суммы заказа друга. ⚡️ Оформление нужных документов от 1 часа⚡️ ГК «ЦТС»: ▫️более 20 лет на рынке; ▪️собственная аккредитация; ▫️рассрочка на услуги и партнерские программы. ✔️ответим в чате за 5 минут; ✔️бесплатно проконсультируем и поможем новичкам; ✔️подберем нужный документ и оптимальный вариант цены именно для вашей ситуации. Присоединяйтесь к чату за оперативным ответом на любые вопросы о сертификации!

👩‍💻Среда со Светланой Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3, 4) ЕСХН – специальный налоговый режим, созданный для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. 🔹 ЕСХН заменяет налог на прибыль и налог на имущество с недвижимости, используемой в сельском хозяйстве. Перейти на ЕСХН могут только сельхозпроизводители, уведомив ИФНС до начала года, в котором начнут применять спецрежим. Обращаем внимание, что на этом спецрежиме нужно платить НДС, но можно получить освобождение от этого налога. В 2023г. это можно сделать, если доходы за 2022г. не больше 60 млн руб. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов. 🔹 Сельхозпроизводители - организации и ИП, получающие минимум 70% выручки от реализации своей сельхозпродукции и продуктов ее первичной переработки, а также от оказания другим сельхозпроизводителям вспомогательных услуг. Сельхозпроизводителями признают и некоторые сельхозкооперативы и рыбохозяйственные организации. 🔹 Не могут применять ЕСХН ИП, которые производят подакцизные товары (исключая подакцизный виноград, вина, игристые вина, в том числе российское шампанское, виноматериалы, виноградное сусло, произведенные из винограда собственного производства, сахаросодержащие напитки, указанные в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ). 🔹 ЕСХН платят с разницы между доходами и расходами ИП по ставке 6%, в отдельных регионах применяют пониженные ставки, вплоть до нуля. Например, в Московской области до конца 2026 г. установлена ставка ЕСХН - 0%. 🔹 Налог нужно платить два раза в год, отчетность сдавать раз в год. ИП на ЕСХН ведут налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов, предназначенной для этого режима. 🔹 Плюсы ЕСХН: • низкая налоговая нагрузка; • декларация подается один раз в год; • возможность выбрать: работать с НДС или без НДС. 🔹 Минусы ЕСХН: • сложные условия для перехода на спецрежим и его дальнейшего применения; • жесткие ограничения по видам деятельности; • если нарушить долю дохода в 70% от сельхоздеятельности, придется перейти на общий режим. 🔹 ЕСХН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Правительство РФ предложило ввести дополнительные льготы по налогам на имущество Правительство РФ предложило рассмотреть поправки к принятому Госдумой в первом чтении законопроекту, устанавливающие дополнительные льготы по налогам на имущество. Так, с налогового периода 2024 года предлагается устанавливать законами субъектов РФ ставки по налогу на имущество организаций в размере не более 0,3% (в настоящее время – 2%) для жилых помещений, гаражей, машино-мест. Такое решение проектируется для объектов налогообложения, принадлежащих личному фонду на праве собственности, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. Исключение – объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. Кроме того, с 2024 года предлагается изменить условия освобождения от налогообложения земельных участков лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общин. Действие льготы предлагается распространить на земельные участки, расположенные в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности указанных лиц, в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством РФ. В Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях в качестве налоговой базы по земельному налогу предлагается использовать не кадастровую стоимость, а нормативную цену земли. Для этого она должна быть установлена субъектом РФ до 31 декабря 2023 года, а земельный налог введен с налогового периода 2024 года. Для земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством о градостроительной деятельности, сумму земельного налога и его авансовых платежей с 2024 года планируется исчислять с коэффициентом 2 не с даты регистрации возникновения прав на участки, а со дня выдачи разрешения на строительство жилых (многоквартирных) домов на них. При исчислении налога на имущество физических лиц с налогового периода 2024 года, а также при предоставлении налоговых льгот и вычетов (ст. 403, 407 НК РФ) дома, в том числе садовые, многоквартирные, наемные, и жилые строения предлагается приравнять к жилым домам. Причем сделать это вне зависимости от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены. Сейчас такая льгота применяется только для домов и жилых строений, расположенных на земельных участках для ведения ЛПХ, ИЖС, огородничества, садоводства. ФНС России

Юрист, которая законно помогла сохранить своим своим клиентам 65,7 млрд.р 🔥 Знакомьтесь 👉🏼 Елена Финогенова, больше 20 лет в юридической практике. В своем телеграм канале Лена делится кейсами: - как на технических ошибках налоговых органов удается вернуть клиентам денежные средства в размере 67 млн.р., - как команда Елены помогает в делах о вызыскании долгов, когда клиент уже отчаялся и добились возврата более 56 млн. руб., - рассказывает об успехе в делах, за которые другие юристы не хотели браться, - делится интересными фактами в юриспруденции и толковании законов. Для подписчиков канала Елена подготовила гайд "Как выбрать надежного адвоката и в каких случаях он должен быть доступен 24/7". Забирайте в канале👉🏼 https://t.me/+evHqi6aW2nYyYmUy Хороший юрист может пригодиться внезапно, поэтому подпишитесь на канал Елены, чтобы не потерять контакт 👇🏼 ПОДПИСАТЬСЯ

Пользователи Личного кабинета смогут получать информацию об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах Теперь пользователи Личного кабинета налогоплательщика будут получать персональные информационные сообщения при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или при приобретении статуса участника или руководителя юридического лица. Если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя, он сможет обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица и оперативного предотвратить возникновение нежелательных последствий. Как это сделать, можно узнать подробнее по ссылке. Уведомление также будет направлено пользователю, если было принято решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица из ЕГРЮЛ. Напоминаем, что в разделе «Профиль/Участие в организациях» Личного кабинета налогоплательщика можно ознакомиться, в каких организациях он является руководителем или участником. ФНС России

Посетители ресторанов смогут пожаловаться в ФНС за невыданный чек В ряде крупных сетевых ресторанов Москвы и области появились информационные материалы со ссылкой на анонимный опрос. Посетителю достаточно отсканировать QR-код, после чего сообщить, выдали ли ему кассовый чек. Федеральная налоговая служба разъяснила, как отличить кассовый чек от пречека или слип-чека. Пречек – это счет с заказом и суммой. Клиент получает его перед оплатой, он не имеет юридической силы. Слип-чек – это тоже нефискальный документ, который автоматически формируется платежным терминалом при оплате картой. Кассовый чек – это фискальный документ, который формирует контрольно-кассовая техника, то есть касса. На кассовом чеке всегда есть QR-код. Если его отсканировать через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков», можно получить чек в электронном виде. Ссылка на анонимный опрос также размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Отраслевые проекты». ФНС России

👩‍💻Среда со Светланой Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) для ИП (начало см. здесь: 1, 2, 3) АУСН – экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса, введен на период с 01.07.2022г. по 31.12.2027г. Пока он применяется только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. ИП могут применять АУСН, если они стоят на учете по месту жительства в одном из этих регионов, при этом фактически могут работать в других субъектах РФ. С 2024 г. планируется распространить АУСН и на другие регионы нашей страны. АУСН заменит ИП уплату следующих налогов (с некоторыми исключениями): НДФЛ со своих доходов, НДС и налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе. Остальные налоги нужно платить как на ОСН. Основные ограничения для АУСН: • доходы - 60 млн руб. в год и численность работников - 5 чел.; • в работе можно использовать только счета, открытые в уполномоченных банках, включенных в перечень ФНС; • нельзя платить зарплату наличными, в натуральной форме; • нельзя работать по договору комиссии или агентскому договору (возможно, с 2024г. разрешат применять АУСН при продаже товаров через маркетплейсы); • нельзя нанимать работников-нерезидентов. Объект налогообложения: • доходы - по ставке 8%; • доходы, уменьшенные на расходы, - по ставке 20%. При этом минимальный налог составляет 3% от доходов. Расчет и уплата налога при АУСН: ИФНС считает налог по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от уполномоченного банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Учет и отчетность: • налоговый учет ИП ведет в личном кабинете на сайте ФНС. Книгу учета доходов и расходов, как при УСН, вести не нужно; • не надо подавать декларацию по АУСН, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и сведения о начисленных страховых взносах в составе ЕФС-1; • нужно предоставлять банку или ИФНС сведения о доходах работников, облагаемых и не облагаемых взносами на ОПС, для учета при назначении пенсии; • отчетность в СФР сдается в некоторых случаях, например, форму ЕФС-1 с подразделом 1.2 - по сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет. Страховые взносы: • нулевые ставки по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. ИП взносы за себя также не платит. Несмотря на освобождение от уплаты пенсионных взносов за работников и за ИП, у них будет идти стаж и будут начисляться пенсионные баллы; • взносы на травматизм в 2023 г. составляют 2 217 руб. в год независимо от количества работников; НДФЛ в качестве налогового агента: функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены уполномоченному банку. В этом случае ИП ежемесячно передает банку данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах. АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Выводы: ФНС позиционирует АУСН как режим с низкой налоговой нагрузкой, упрощенным порядком ведения учета, отсутствием отчетности, что экономит время, минимизирует налоги и затраты на ведение учета. Однако, это не совсем верно, так как: ♦️ ставки налога при АУСН (8% и 20%) выше, чем при УСН (6% и 15%). И освобождение от страховых взносов не всегда компенсирует эту разницу. В целом, АУСН более выгодна, чем УСН при небольшом доходе и высокой зарплате работников. ♦️ отсутствие у ИП обязанности сдавать декларацию по АУСН и некоторые другие отчеты, а также вести книгу учета доходов и расходов действительно является плюсом. Однако, ИП должен ежемесячно подавать в банк или в ИФНС сведения для правильного расчета заработной платы, НДФЛ, доходов, облагаемых и не облагаемых взносами на ОПС. ♦️ при АУСН налог уплачивается ежемесячно, что менее удобно по сравнению с ежеквартальной уплатой авансовых платежей при УСН; ♦️ при АУСН ФНС рассчитывает налог автоматически, что на первый взгляд, кажется удобным. Однако, предпринимателю лучше постоянно контролировать этот расчет и, при необходимости, оперативно вносить уточнения. Для корректного выбора налогового режима надо учесть много нюансов. Если вам нужна помощь в этом вопросе, можно обратиться к нам за консультацией. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

💡Знаем про вашего контрагента больше, чем налоговая инспекция! Проверим контрагента за вас, покажем риски и минимизируем их. 🛡Владеем надежным и работающим ресурсом, который недоступен для простых обывателей. ▶️ Оценим вашего контрагента и дадим заключение по 52 признакам “однодневок” и признакам должной осмотрительности. ▶️ Снизим Ваши налоговые риски, вплоть до нуля ▶️ Дадим реальное заключение * Продукт разработан на недоступных для рядовых пользователей документах ФНС ✅ Бутик «ФЛАГМАНЪ» - Профессионально экономим деньги, время, нервы

О подходах к применению концепции тонкой капитализации на вебинаре расскажет Виталий Званков 14 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Сформировавшиеся позиции при злоупотреблениях с участием иностранного “элемента”». Главный спикер мероприятия – начальник Правового управления ФНС России Виталий Званков. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Подходы, сформированные по применению концепции тонкой капитализации (статья 269 НК РФ). 👮🏻‍♂️Разрешение спорных ситуаций по внутригрупповым услугам (анализ судебной практики). 👮🏻‍♂️Применение пониженных ставок при выплате доходов за пределы территории РФ. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Обновилась форма декларации по акцизам на алкогольную продукцию и сахаросодержащие напитки Изменилась форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@. В декларацию добавили код вида подакцизного товара «298» - сахаросодержащие напитки. Корректировки внесены в связи с принятием Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ, которым в перечень подакцизных товаров внесен данный вид продукции. Напоминаем, что акциз на сахаросодержащие напитки введен с 1 июля. В связи с чем у организаций будет возможность представить налоговую декларацию по акцизам по новой форме за налоговый период - июль 2023 начиная с 1 августа 2023 года. ФНС России

Бизнесу упростили процедуру исключения из ЕГРЮЛ компаний, прекративших деятельность С 1 июля вступил в силу Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ, который упростил процедуру исключения компаний из ЕГРЮЛ по инициативе их учредителей. После того как учредители (участники) юридических лиц принимают решение о прекращении деятельности своего предприятия, им необходимо подать заявление об исключении из ЕГРЮЛ. Организации могут быть исключены, если они находятся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и одновременно отвечают следующим условиям: не являются плательщиками НДС, не имеют кредиторской и налоговой задолженности, недвижимого имущества, транспортных средств и др. После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС России. Если через три месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ. Нововведение позволит владельцам малых и средних предприятий самостоятельно избрать порядок упразднения юридического лица, которым может стать либо его ликвидация, либо исключение субъекта из ЕГРЮЛ, представляющее по сравнению с ликвидацией более простую процедуру и не требующую затрат. Не нужно, например, назначать ликвидатора, публиковать сообщение о ликвидации и составлять ликвидационный баланс. Возможность заполнения и направления в регистрирующий орган заявления об исключении из ЕГРЮЛ реализована в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Подробнее с информацией можно ознакомиться на промостранице «Упрощенное прекращение деятельности для субъектов МСП». ФНС России

👩‍💻Среда со Светланой Плюсы и минусы УСН для ИП (начало см. здесь и здесь) УСН подходит большинству предпринимателей. Перейти на УСН можно, подав уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после нее. Действующий ИП на другом режиме может перейти на УСН с начала года, подав уведомление не позднее 31 декабря. ❗️Плюсы УСН: 🔹 Низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом. Уплата налога по УСН заменяет: - НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности; - НДС (за исключением НДС при импорте товаров и в некоторых других случаях); - налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе (за исключением недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости). Остальные налоги ИП на спецрежиме платят так же, как предприниматели на ОСН; 🔹 Меньше ограничений по доходам и видам деятельности по сравнению с другими спецрежимами: - в течение года доходы не должны превышать установленную сумму с учётом индексации. В 2023 г. это 251,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,257); - средняя численность ваших работников не должна превышать 130 человек; - остаточная стоимость ваших основных средств не должна быть больше 150 млн руб.; - ИП не может применять УСН, если он: • производит подакцизные товары (исключая подакцизный виноград, вина, шампанское и др., произведенное из винограда собственного производства); • добывает и реализует полезные ископаемые (кроме общераспространенных); • применяет спецрежим - ЕСХН; • производит ювелирные и другие изделия из драгметаллов или осуществляет торговлю такими изделиями. Если ИП выбрал УСН с объектом «доходы», то он не может стать участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. 🔹 Можно выбрать подходящий объект обложения: «доходы» со ставкой налога 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%. С квартала, когда доходы превысили 188,55 млн руб. (150 млн руб. х 1,257) или работников стало больше 100, ставки налога составляют 8% и 20% соответственно. При этом регионы могут устанавливать пониженные ставки. Если при объекте «доходы минус расходы» сумма налога за год будет меньше чем 1% от полученных доходов, уплатить нужно минимальный налог - 1% от полученных доходов. Перейти на новый объект вы можете только с начала очередного года, для этого нужно подать в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря.; 🔹 Налоговая декларация сдается один раз в год. Платить налог при УСН нужно по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года; 🔹 Простой налоговый учет, который ведется «упрощенцами» в книге учета доходов и расходов. ❗️Минусы УСН: 🔹 Есть ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств; 🔹 Нельзя совмещать с ОСН, из-за чего покупатели на общем режиме могут отказаться с вами работать, так как им нужен вычет по НДС. ❗️Страховые взносы 🔹 Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж не позднее 31 декабря текущего года и допвзнос - 1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 июля следующего. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты. 🔹 ИП с объектом «доходы» считает налог со всех доходов и уменьшает его на взносы, уплаченные в отчетном периоде. ИП без работников - на все взносы за себя. ИП с работниками - на взносы за себя и на взносы с работников, но не более чем на 50% налога. 🔹 ИП на УСН «доходы минус расходы» все взносы, уплаченные за себя и за работников, включает в расходы и считает налог с разницы между доходами и расходами. ❗️Налоговые каникулы 🔹 Налоговые каникулы и условия для их применения (виды деятельности, ограничения по доходам и по численности сотрудников) вводят власти регионов. Они могут это сделать до 31.12.2024 г. 🔹 Узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС. ❗️УСН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги

Актуальные вопросы применения валютного контроля разъяснит на вебинаре специалист ФНС России 7 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы применения валютного контроля с учетом антисанкционного законодательства». Главный спикер – заместитель начальника Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Алексей Еремейчик. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Использование резидентами зарубежных счетов. 👮🏻‍♂️Исполнение обязательств по внешнеторговым договорам и договорам займа с нерезидентами. 👮🏻‍♂️Ответы на вопросы. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

Сроки, когда не начисляются пени за ошибки в уведомлениях, продлены до конца года До конца 2023 года продлены сроки, когда не будут начисляться пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах, если на едином налоговом счете достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога. Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией налогового органа и уплаты долга. Кроме того, при выявлении ошибки можно будет представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа. Таким образом, данная мера исключит негативные последствия из-за ошибок налогоплательщиков в переходном периоде и снизит уровень неисполненных обязанностей налогоплательщиков за счет повышения полноты данных о суммах единого налогового платежа. ФНС России