Налоговый анализатор

💥Ну а теперь пара слов о пятничном заседании Комитета по бюджету и налогам и уже о конкретике. И сразу с козырей. 💯Ну собственно многие уже ознакомились в тех или иных источниках с мнением Председателя вышеупомянутого комитета о то, что прогрессивная шкала не должна коснуться доходов ниже 150 тысяч рублей в месяц (1,8 млн. в год). 💯Видимо логика строилась вокруг данных Росстата о среднегодовых доходах по России в 2023 году в размере 73 тысяч и соответственно прямолинейное удвоение этой цифры. 😁Вроде бы даже и логично. Но вот ведь в чем штука. Пройдем как обычно по порядочку, выстраивая так сказать строем наши сомнения, тревожности и прочие мнительности. 1⃣А как так случилось, что за последние пару лет, у нас богатыми стали люди не с доходами 5 млн в год, а с доходами менее 2 млн? А ведь Президент весьма однозначно сказал – повышенные налоги для БОГЫТЫХ!!! 2⃣ Думские думцы и правительственные правители как бы догадываются, что речь идет о фиксации параметров как минимум до 30 года? Зная наш минфин – уверены, что индексации именно этих значений не будет оооочень долго, а значит богатыми для налоговой каждый год будет все больше и больше людей. Но вот только для налоговой, а отнюдь не для нашей покупательной сопособности. 3⃣ ВНИМАНИЕ! Речь идет о начисленных доходах, а совсем не о том, что мы имеем на руки. Это раз. И вот вам два. Мы постоянно забываем о том, что ставки будут применяться на основании годового дохода. А ведь многие упускают из вида например годовые премии, кои весьма существенно порой сказываются на показателе среднегодовых доходов. 4⃣ А мы уверены, что у нас найдутся деньги на уплату внезапно доначисленного НДФЛ по повышенной ставке, когда налоговая пришлет уведомление о доплате? Мы ж отвыкли считать свои налоговые обязательства в формате плоского налогообложения. 💯‼МЫ ЗА ПОВЫШЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ! Но! СПРАВЕДЛИВОСТИ! А не когда средний класс объявляют богатыми. 💥В чем сила брат? В правде! Нужен бюджет – так и говорите. Мы поймем. Мы утянем пояса. Мы все понимаем. Мы все готовы помочь Родине! 🔥Ошибаться можно. Врать нельзя! А экзальтированные выступления давно уже не производят на нас убедительного впечатления уважаемые Депутаты.

Парламентские слушания – мнение редакции. ‼Наше мнение безусловно является крайне субъективным и безусловно не облечено в фундаментальные научные исследования прогрессивного налогообложения, а выплескивается исключительно исходя из личного восприятия логики и справедливости (а собственно как и у всех, включая великих думских думцов и правительственных правителей) ‼Итак, что принесли нам парламентские слушания вослед обсуждения налоговых изменений в процессе заседания экспертного совета. ‼А собственно ничего нового. Фактически это был дубль экспертного совета, с теми же спикерами и темы же тезисами за исключением следующих моментов: 1⃣ Добавились новые докладчики: от представителей Академии наук до самозанятых. Но ни сути ни акцентов в общей канве поддержки донастройки налоговой системы это не поменяло – полная поддержка. 2⃣Поменялось два докладчика от бизнеса и бизнес сообщества. Вместо Вайлбериза выступил представитель крупного (кабы не крупнейшего) машиностроительного объединения. (услышали видимо наше изумление от присутствия вайлбериза). От деловой России выступил уже председатель организации – Алексей Репик. Выступил очень ярко и эмоционально. Мы бы даже рекомендовали ознакомиться с его тезисами, а уж если найдете видео с его выступление – получите истинное прозрение. 3⃣ Несмотря на то, что ни каких конкретных параметров и критериев по налоговым изменениям не прозвучало, музыкальный слух нашей редакции уловил цифру 25% по налогу на прибыль. Министр Финансов озвучивая примеры высоки х налоговых ставок в зарубежных странах мельком пробежал по общему обзору, но вот то что ставка в ряде стран (например в Индии) составляет 25% повторил аж дважды. Совпадение? Или просто автоматический повтор? Мы старые циники не верим в совпадения, равно как и в случайную оговорку от опытнейшего докладчика. 4⃣ Пороги доходности для спецрежимщиков поднимать вероятно не планируется, ибо по мнению Минфина у нас и так сверхвысокие пороги отсечпния по доходности в отличии от других стран. 5⃣Как великое благо нам преподнесли, что повышение налоговых ставок для самозанятых не будет. Шикарно не правда ли? А ведь как в анекдоте – могли и бритвочкой по горлышку. 💯Вообщем было познавательно, местами весело, но честно говоря порой пугающе, с налетом некоторого дежавю. ❗Слушания длились больше 4 часов, но мы бы рекомендовали на досуге посмотреть это действо. Ибо полезно для понимания (или хотя бы попыток понимания) мотивировок ключевых акторов налоговых изменений ну и местами очень зажигательно. Видео можно найти на сайте Думы в разделе Трансляций.

Наши добрые друзья на парламентских слушаниях

Наша редакция собирается на Парламентские слушания на налоговым нововведениям. ‼Завтра (23 мая) в Государственной Думе состоятся парламентские слушания по вопросу совершенствования налогового законодательства. 🤔Ходят слухи, что возможно будут озвучены первые конкретные параметры и критерии. Очень надеемся. Но в любом случае это будет крайне любопытно. 💯Безусловно, по итогам похода в Думу, поделимся мнением)))

Ну и в некоторое завершение обзора вчерашнего заседания поделимся тем, что нас слегка удивило и местами улыбнуло))))) Первое, это выступление представителя «Вайлдберриз». Оставим за скобками вопрос актуальности приглашения и предоставление слова на столь важном мероприятии компании, мягко говоря имеющей специфический бекграунд. Удивило в большей степени другое. Собственно неподготовленность выступление и отсутствие реальных, конструктивных предложений от представителя компании, которой очень много можно сказать и высказать пожеланий по донастройке налоговой системы, в том числе и по дроблению и по налоговой амнистии ну и конечно по прогрессивному налогообложению. А вместо этого мы услышали по сути только то, что компания поддерживает тему повышения справедливого налогообложения. И у нас это вызвало ассоциацию со старой шуткой про «пчелы против меда» и «рок против наркотиков». А еще нас удивило настойчивое пожелание руководителей муниципальных образований расширить инструментарий курортного сбора и внедрить повсеместную практику туристического сбора, идущего в бюджет муниципалитета. Мы понимаем прекрасно проблему бюджетной обеспеченности муниципалитетов, но видеть панацею в туристическом сборе это по нашему безусловно субъективному мнению странно. Ну не даст этот сбор нужного финансового эффекта, а вот создать проблем особенно в социальном плане вполне. Нам бы ведь надо развивать внутренний туризм, а не создавать искусственные дестимуляторы. И что нас ооочень удивило, так это мотивировка необходимости тур. Налога, прозвучавшая от одного из мэров. Мол, город становится привлекательным для туристов. Народ мол начинает ехать. А мол денег с этого город не имеет. Мол не нсут в бюджет копеечку туристы. А может стоит принудительное повышение экономической квалификации для мэров? Может стоит им объяснить, что турист в казну тащит колоссальные деньги через систему потребления товаров и услуг на территории туризма? А знает ли этот мэр, что доходы от туризма очень часто выступают бюджетообразующим фактором и отнюдь без туристических, курортных и тп. сборов? А вот внедрение этих сборов, могут выступить дестимулирующим фактором и как раз наоборот ударить и по бюджету и по региональному развитию. Кстати в том числе и по доходам местного населения. А мы готовы оказать содействие в разработке соответствующих образовательных программ. Глядишь и стартанет внутренний туризм.

Представители общественных объединений (РСПП, ТПП, Деловая Россия, Опора России) и Общественной палаты в целом поддержали тезисы Минфина, но отметим некоторые предложения. - целесообразно закрепить параметры налоговой системы не только до 30 года, но и на период до 36 года; - аккуратно подходить к вопросам порогов прогрессии; - Оооочень внимательно подойти к теме дробления и налоговой амнистии; - учесть колоссальный межрегиональный разрыв в доходах граждан, в совокупности с разрывом и налогового потенциала регионов. Мы бы особо выделили некоторые тезисы, озвученные представителем Деловой России А.В. Даниловым-Данильяном. В частности, он обратил внимание на проблему предоставления налоговых отсрочек (рассрочек), а также систему авансовых платежей. По его мнению, в текущих условиях целесообразно дать возможность бизнесу получать упрощенно налоговые отсрочки, равно как и уйти от системы авансовых платежей, что позволит бизнесу в значительной мере повысить оборачиваемость средств без обращения в банки и соответственно без увеличения затрат на производство. При этом, Данилов-Данильян справедливо отметил, что это не приведет к росту выпадающих бюджетных доходов, а только перенесет срок их уплаты. Именно эти тезисы нашли горячий отклик в сердцах нашей редакции, так как наши эксперты, в том числе и директор Ассоциации налоговых консультантов неоднократно обращали внимание на данную проблему, равно как и на проблему уплаты НДС и налога на прибыль не по факту получения средств, а по факту выполненных работ, что порой ставило бизнес весьма в непростые финансовые условиях (особенно ограниченности доступа к адекватным кредитным продуктам). Ну и конечно все ратуют за скорейшее принятие пакета налоговых законов, чтобы и бизнес и общество успело осознать и приготовится к новым условиям.

В первую очередь безусловно выделим позицию Министра Финансов России, ибо кто как не он будет главным ответственным за налоговую реформацию. Итак главное, на что стоит обратить внимание: 1. В части НДФЛ. Налоговая прогрессия не должна коснуться большинства граждан. Прогрессивное налогообложение должно быть направленно исключительно на богатую прослойку граждан. Комментарий редакции: аплодисменты Министру. А то уже некоторые (в том числе из числа и из депутатского корпуса) в своем «рвении» договорились до того, что готовы внедрять прогрессию на сограждан ооочень далеко от порога богатости. И продолжаем утверждать, что базовым критерием «богатости» останется критерий в 5 млн. рублей в год 2. Дополнительные доходы от прогрессивного налогообложения НДФЛ будут иметь бюджетную адресность и будут в первую очередь направлены на реализацию социальных программ и национальных проектов («Семья», «Молодежь России», «Продолжительная и активная жизнь», и ряд других госпрограмм). Комментарий редакции: Собственно наши эксперты уже высказывали предположение что доп доходы должны будут иметь целевые ориентиру по аналогии с взиманием сегодня 15-процентного НДФЛ. И вот подтверждение Министра. А кроме того, это означает, что опять таки как мы и предполагали, вероятнее всего бюджетные доп доходы будут аккумулироваться на федеральном уровне. 3. Предлагается расширение мер налоговой поддержки семей и граждан с невысокими доходами, в том числе за счет налоговых вычетов. Комментарий редакции: А вот этот момент очень все ждем – будет ли внедрен стандартный налоговый вычет, предполагающий безусловный необлагаемый доходный минимум? Равно как и подвешен пока вопрос с индексацией критериев уже действующих вычетов. 4. Модернизация корпоративного налогообложения должна быть направлена на стимулирование внутренних инвестиций. В частности планируется проработка мер налоговой поддержки бизнеса, осуществляющего инвестирование в развитие, участвующего в реализации национальных проектов, в том числе например развитии инфраструктуры, авто, авиа, станко и машиностроении ну и так далее. И при этом планируются повышенные ставки по налогу на прибыль для высокодоходного бизнеса, с низким уровнем инвестиционной активности. Комментарий редакции: Очень и очень привлекательная позиция. Поневоле напрашивается вопрос – а что, раньше не надо было активно стимулировать инвестиции?)))) Но оставим лирику. В данном случае нам видится подводный камень в определении критериев для бизнеса, подпадающего под повышенное налогообложение. Равно как в определенной степени видятся риски «подтасовки» показателей деятельности в целях злоупотреблении правом на налоговые преференции. При этом Минфин не особо видит рисков массового уклонения от уплаты прогрессивных налогов (как физ. так и юр. лиц), уповая на эффективность выстроенной налоговыми органами системы контроля. Ну и ждем теперь уже конечно конкретных параметров новой налоговой системы. А ждать то не долго – весенняя сессия уверено идет к своему финалу. Напомним, что в текущем году завершение весенней сессии запланировано 4 августа.

Ну что друзья, вот и стартовал процесс публичной части процесса проработки положений предстоящей налоговой реформы. В рамках вчерашнего заседания экспертного совета Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам на коем присутствовало достаточно широкое представительство заинтересованных сторон (Депутаты, Минфин, ФНС, РСПП, Деловая Россия, Опора России, ТПП, Общественная палата, представители губернаторского корпуса и руководителей муниципальных образований, равно как и представители бизнеса) были озвучены общие направления прорабатываемых вопросов налоговой реформы, а также пожелания к будущим контурам налоговой системы. Сразу оговоримся – ни каких конкретных параметров и критериев не прозвучало. Несмотря на ожидание общества услышать будущие параметры налоговой прогрессии, налоговой амнистии, равно как и другие контуры - все свелось к обсуждению общих вопросов. Тем не менее, мы выделим некоторые сутевые тезисы, выловленные нами в потоке выступлений, зачастую не содержащих практического и прикладного смысла. При этом все говорили о необходимости повышения справедливости в налоговой системе, а также о том, что весь пакет налоговых поправок должен не только быть внесен, но и принят ГД РФ в весеннюю сессию.

💥Сегодня (в 14 часов) состоится заседание Экспертного совета Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы. Ожидается, что заседание будет посвящено обсуждению налоговой реформы. 💯Наша редакция безусловно будет следить за заседанием и делится своим мнением, однако друзья мы рекомендуем всем присоединится к просмотру. Ибо лучше один раз увидеть)))) ❗Ссылка на раздел с прямыми трансляциями Думы: http://duma.gov.ru/multimedia/video/stream/

Сообщить куда надо   Размер санкций за несообщение о начале определенных видов деятельности планируется увеличить в 2,5 раза.   Подробнее можно ознакомиться здесь

‼Минфин разъяснил как налоговым органам реагировать на заявление финансового управляющего, назначенного в деле о банкротстве гражданина, о гибели или уничтожении принадлежащего такому гражданину-должнику имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц. Напомним, что с 1 числа месяца, в котором имущество уничтожено – налог на имущество не начисляется. Но, в соответствии с действующим законодательством, заявление о гибели имущества должен подавать собственник. И именно в этом и заключается нюанс. В рамках процедур банкротства, имуществом физического лица фактически управляет Финансовый управляющий – не являющийся собственником. 💯И формально он как бы не может соответственно уведомлять налоговые органы о гибели имущества. ‼Минфин в свою очередь сформулировал позицию, что в данном случае, финансовый управляющий все таки имеет право подавать соответствующее заявление в налоговые органы, что безусловно более чем логично.

#налоговый_дайджест Налоговая база по НДФЛ может не совпадать с базой по страховым взносам ФНС России в письме от 15.04.2024 № БС-4-11/4421@ разъяснила, что неправомерно направлять требования о представлении пояснений в рамках камерального контроля расчетов по форме 6-НДФЛ при несовпадении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам в расчете страховых взносов. Несовпадение баз вызвано разными датами фактического получения дохода для целей налогообложения НДФЛ и исчисления страховых взносов. Датой получения дохода для целей налогообложения НДФЛ является дата выплаты дохода (подп. 1.1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В отношении расчетов по страховым взносам дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Налоговая служба напомнила, что письмом ФНС России от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@ было отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Поэтому направление требований по отмененному междокументному контрольному соотношению не допускается.

Давным-давно, а точнее аж в декабре 2022 года в Государственную Думу был внесен проект закона дополняющий Уголовный кодекс новой статьей 173.3 «Сбыт и (или) предоставление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». Мы уже высказывали свои опасения относительно возможных новых уголовных рисков для бизнеса. Так, если собственно с мошенниками «продающими НДС» все понятно и по ним как говорится давно плачет делянка в Сибири, то вот в отношении бизнеса вопросы есть и немалые. В частности, традиционные опасения возникают в части добросовестности применения этой нормы бравыми правоохранителями. Не возникнет ли новый вал слегка необоснованных уголовных дел? Время покажет. Но безусловно надо признать, что подобная норма назрела давно. Давно пора принять уголовный инструментарий для «добрых помощников бизнесу», организующих фактически кражу налоговых доходов. И вот законопроект принят в первом чтении.

#налоговый_дайджест Проиндексированы размеры крупных и особо крупных налоговых преступлений Федеральным законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ внесены изменения в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы. Так, в примечании к ст. 199 и 199.1 УК РФ, устанавливающим соответственно уголовную ответственность за неуплату налогов, сборов, страховых взносов и за неисполнение обязанностей налогового агента, крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 18,75 млн руб. (ранее — 15 млн руб.), а особо крупным размером — сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 56,25 млн руб. (ранее — 45 млн руб.).

Наш добрый друг – директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов поделился некоторыми мыслями относительно планируемой налоговой амнистии «дробленцев». По его мнению налоговикам предстоит решить массу проблем, в том числе не только методологических, но и вполне себе бюрократических: - как консолидировать групповые финансовые показатели? - как проводить объединение бизнеса и надо ли? Вопросов много, но мы, как собственно и Владимир Саськов надеемся, что основная часть будет решена до момента начала амнистии, ибо в противном случае вполне можем нарваться на архимасштабные проблемы. И кстати эти проблемы могут вполне себе вырасти в этакий ударец по планам развития экономики. Держим кулаки за здравость и мудрость принимаемых решений по налоговой амнистии.

💥Наш добрый друг – директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов поделился некоторыми мыслями относительно планируемой налоговой амнистии «дробленцев». ‼По его мнению налоговикам предстоит решить массу проблем, в том числе не только методологических, но и вполне себе бюрократических: - как консолидировать групповые финансовые показатели? - как проводить объединение бизнеса и надо ли? Вопросов много, но мы, как собственно и Владимир Саськов наде💯емся, что основная часть будет решена до момента начала амнистии, ибо в противном случае вполне можем нарваться на архимасштабные проблемы. И кстати эти проблемы могут вполне себе вырасти в этакий ударец по планам развития экономики. ‼Держим кулаки за здравость и мудрость принимаемых решений по налоговой амнистии.

ФНС России утвердило Временный порядок ведения интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя». Отныне Предприниматели смогут предоставлять налоговую отчетность и через Личный кабинет.

#время_ответов Подводим итоги опроса, опубликованного в понедельник, 8 апреля. 👆 80% респондентов ответили, что минимальный предельный срок владения продаваемого объекта недвижимости определяется по месту его нахождения. 👆 Напомним, что согласно ст. 228 НК РФ у налогоплательщика, получившего доходы от продажи имущества, в т. ч. недвижимости, возникает обязанность по декларированию полученного дохода и уплате НДФЛ. Такие обязанности налогоплательщик осуществляет по месту своего жительства (месту регистрации). Верховный Суд РФ в Решении от 22.11.2023 № АКПИ23-924 рассмотрел ситуацию, когда гражданин, проживающий в одном субъекте РФ, продал квартиру, находящуюся в другом субъекте РФ, где по региональному закону минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет три года. 👆 Верховный Суд РФ указал, что для целей исчисления НДФЛ определяющим является место постановки на учет налогоплательщика, а не местонахождение его имущества. При этом приоритетным местом постановки физического лица на учет в налоговом органе является его место жительства, поскольку общая сумма НДФЛ уплачивается по месту жительства. Указанное решение приведено в п. 6 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения (письмо ФНС России от 19.02.2024 № БВ-4-7/1786@.) Ранее аналогичные разъяснения приведены в письмах ФНС от 25.10.2022 № БС-4-11/14345@ и Минфина России от 12.09.2023 № 03-04-07/87163. 👆Таким образом, минимальный предельный срок владения объектом недвижимости определяется с учетом законодательства того субъекта РФ, в котором физлицо состоит на учете по месту жительства на момент государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества, и без учета законодательства субъекта РФ по месту нахождения проданного имущества.

Амнистия дробленцев опять таки глазам наших читателей.

ТПП предлагает прогрессию в применении УСН. ‼«Торгово-промышленная палата (ТПП) РФ предложила механизм плавного "бесшовного" перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения для решения проблем с дроблением бизнеса. Об этом сообщил ТАСС глава палаты Сергей Катырин. "Суть механизма сводится к тому, что ставка налога по упрощенной системе налогообложения могла бы стать прогрессивной, своего рода "скользящей", и увеличиваться в зависимости от роста выручки компании. При этом пороговые значения для "упрощенцев" также должны быть увеличены и приравнены к порогам для получения господдержки МСП", - сказал он. К примеру, продолжил Катырин, при выручке до 150 млн рублей можно было бы сохранить действующие ставки по УСН 6% и 15%; при росте выручки до 400 млн рублей - поднять их, к примеру, до 8% и 16%. Затем при выручке до 800 млн рублей - установить ставки 10% и 20%, а при увеличении выручки до 2 млрд рублей - уже применять исключительно общую систему налогообложения. При этом при сокращении выручки, соответственно, должна снижаться и ставка налога, считает глава ТПП РФ.» 💯Предложение конечно понятно. Но есть нюанс. А 20% не есть ли уже сам по себе смысл опять бежать в дробление? Кстати инсайд! 💥Давеча представитель ТПП в рамках вебинара поведала, что ТПП активно участвует в обсуждении с ФНС параметров предстоящей амнистии для дробленцев. Но есть подспудное ощущение, что концептуальные подходы налоговиками уже определены и сегодня идет работа по допиливанию нюансов. ‼А значит вскорости получим уже и соответствующий законопроект.

Полезные советы и разъяснения от ФНС С 1 января 2024 года при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из государств-членов ЕАЭС изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных, агентов) и комитентов (доверителей, принципалов). ФНС России разъяснила, как комиссионерам заполнять документы при ввозе товаров из ЕАЭС.

Контрольно-аналитическая работа налоговых органов глазами наших читателей

⚡️⚡️⚡️Новые правила уменьшения УСН и патентов ❗️ 09.04.2024 ФНС выпустила новые разъяснения! Снова меняются правила задним числом🤦‍♀️ Для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2024 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2025, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году. А это значит, что снова можно оплатить вносы в размере 1% вперед….. С сегодняшнего дня работаем по новым правилам! https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14763247/