cookie

We use cookies to improve your browsing experience. By clicking «Accept all», you agree to the use of cookies.

avatar

Налоговый Эксперт

Заберите свое у государства. Налоги для бизнеса, вычеты, пособия, льготы. Реклама: @iamdaria_pr

Show more
Advertising posts
3 368Subscribers
No data24 hours
-57 days
-1030 days

Data loading in progress...

Subscriber growth rate

Data loading in progress...

При госрегистрации некоторых ТС для новых регионов РФ отменили госпошлины. Отменили госпошлины при госрегистрации безвозмездно переданных новым регионам транспортных средств. Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 65-ФЗ, который уже вступил в силу, в пункт 3 статьи 333.35 НК РФ внесены поправки, согласно которым госпошлина не уплачивается за совершение юридически значимых действий в отношении техники, безвозмездно полученной по договору пожертвования для решения транспортных задач в интересах гуманитарных миссий и отдельных задач в сфере обороны и безопасности в новых регионах РФ (на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей). Это пошлины, предусмотренные подпунктами 36 - 40, 41.2, 46 - 46.3 , 59 - 61, 65 - 67 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ. В частности, к освобожденным от госпошлины юридически значимым действиям относятся: госрегистрация ТС, получение документа о прохождении техосмотра тракторов, самоходных машин и прицепов к ним, получение свидетельства о соответствии требованиям безопасности, регистрация в Государственном судовом реестре, реестре маломерных судов или бербоут-чартерном реестре.
Show all...
Возврат налога возможен только на счет компании, за которой числится переплата. Налоговая переплата – это деньги компании, их можно направить куда угодно, но только после того, как они вернуться на счет компании. Налоговая переплата может быть возвращена только на счет компании, которая ошибочно перевела в бюджет больше, чем нужно. Возврат денег на счет третьего лица (на основании заявления, договора, доверенности) невозможен. Любая компания и любой человек вправе распоряжаться своими деньгами, как ему угодно. Запрета на перевод денег третьему лицу по любому основанию в законодательстве нет. Некоторые руководители считают, что это дает им право инициировать возврат переплаченного налога в другую дружественную компанию или ИП. Но, это не так. Переплаченная сумма в виде положительного сальдо числится на ЕНС компании-налогоплательщика, и именно он может инициировать возврат переплаты (п.1 ст.79 НК РФ). Переплату может зачесть ее в счет уплаты по другим налогам или вернуть на расчетный счет (п. 8 ст. 45.2 НК РФ). Порядок зачета прописан статьей 78 НК РФ, а возврата - статьей 79 НК РФ. Возврат излишне уплаченных сумм осуществляется только тому налогоплательщику, у которого образовалась переплата. Процедура возврата не предусматривает участие в ней каких-либо сторонних организаций и ИП. Даже в том случае, если денежные на ЕНС поступили от третьего лица. В НК РФ прямо указано, переплата возвращается на счет в банке, открытый налогоплательщику (п. 1 ст. 79 НК РФ). Право истребования налоговой переплаты нельзя передавать третьему лицу на основании гражданско-правового договора или доверенности. Переплаченный налог всегда должен возвращаться исключительно на счет самого налогоплательщика. Дело, с требованием ИП к ИФНС вернуть переплаченные налоги на банковский счет третьего лица рассматривал АС Северо-Кавказского округа, который в постановлении от 16.02.2024 №А63-594/2023 не поддержал требования предпринимателя. Перечислить денежные средства на ЕНС для исполнения обязанности по уплате налогов может сам налогоплательщик либо дружественная ему компания, ИП. Но, если налог или пополнение ЕНС провела дружественная компания (третье лицо), она не вправе требовать возврат платежа (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ).
Show all...
Скачайте бесплатно книгу «12 налоговых схем 2024 года». Это практическое пособие по законной оптимизации налогов с подробными расчетами. В нем налоговые эксперты собрали почти весь практический опыт, подтвержденный законами, ФНС, Минфином и судебно-арбитражной практикой. Больше дела – меньше слов, коллеги. Просто переходите по ссылке ниже и получите 50 страниц концентрата полезной информации без воды: https://t.me/+u0Kq8TH7ixYwYThi В этом пособии вы найдете: ▪️чек-листы; ▪️инструкции; ▪️судебную практику. Сегодня вы можете скачать эту книгу абсолютно бесплатно Для этого переходите в телеграм-канал юридической компании Туров и партнеры, скачивайте книгу, экономьте налоги и увеличивайте прибыль! Также на канале вы получите бесплатные консультации 24/7, прямые эфиры с ответами на ваши вопросы и много много полезных кейсов по снижению налогов и защите бизнеса.
Show all...
Условия для вычета НДС без счета-фактуры. Из-за отсутствия счета-фактуры в вычете НДС не откажут, если в бюджете создан источник возмещения. Постановление АС Дальневосточного округа от 6 марта 2024 г. № Ф03-466/2024 по делу № А80-83/2023. Условия, при выполнении которых НДС можно принять к вычету, сформулированы в статье 172 НК РФ. Одно из них – наличие документов, подтверждающих право на вычет. В обязательном порядке должен быть счет-фактура, полученный от поставщика. Суд рассмотрел ситуацию, когда у покупателя, заявившего вычет НДС, счета-фактуры не было по объективным причинам. После отгрузки продавец был реорганизован и все его счета были закрыты. Оплату за поставленную продукцию покупатель перевел через депозит нотариуса, но счет-фактуру не удалось получить даже через суд. ИФНС не оспаривала ни реальность сделки, ни уплату продавцом НДС по ней. А отказала покупателю в вычете исключительно из-за отсутствия счета-фактуры. Судьи, ссылаясь на позицию Конституционного Суда РФ (определение от 2 октября 2003 г. № 384-О), отметили, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления вычета по НДС. Вычет может предоставляться и на основании других документов, подтверждающих уплату налога. В рассматриваемой ситуации реальность хозяйственных отношений с продавцом и факт уплаты ему денежных средств с учетом НДС подтверждены: сумму налога перечислил в бюджет правопреемник продавца по результатам камеральной проверки. Таким образом источник возмещения в бюджете создан. А вызванное объективной причиной отсутствие счета-фактуры не может быть основанием для отказа в вычете.
Show all...
Когда не нужна инвентаризация при списании долга. Судьи разъяснили, что, если фирма не формирует РСД и списывает дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности, инвентаризация не нужна. Постановление АС Поволжского округа от 22 февраля 2024 г. № Ф06-12/2024 по делу № А55-29495/2022. Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, включается во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Вопрос о том, обязательно ли для этого проводить инвентаризацию задолженности и издавать приказ о ее списании, рассмотрел суд. Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Напомним: инвентаризация нужна именно для определения суммы резерва (п. 4 ст. 266 НК РФ). Соответственно, при расходовании резерва нужны связанные с проведением инвентаризации документы. Но инспекция настаивала, что дебиторская задолженность списана на затраты неправомерно, поскольку нет актов инвентаризации дебиторской задолженности и приказов на ее списание. Судьи же исходили из прямых норм НК РФ. Для правомерного учета суммы дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов по статье 265 НК РФ требуется выполнения всего двух условий: по задолженности истек срок исковой давности и у налогоплательщика есть первичные документы, подтверждающие саму задолженность. Акты инвентаризации дебиторской задолженности и приказы на ее списание не нужны.
Show all...
Запланированы очередные поправки в НК РФ. Законопроект, предусматривающий реализацию положений основных направлений налоговой политики и внесение изменений в НК РФ, одобрен на Правительственной комиссии по законопроектной деятельности. Информация Минфина от 11 марта 2024 года. Запланированы поправки в НК РФ в части налогового администрирования, НДФЛ, налога на прибыль, спецрежимов, страховых взносов. Большинство касается организаций. Налоговое администрирование: - сокращение количества «нулевой» налоговой отчетности. Единую декларацию нужно будет сдавать один раз - до 20 числа, следующего за месяцем, в котором последний раз было движение на счетах в банках (в кассе организации) и в котором по декларируемым налогам последний раз были объекты налогообложения; - сокращение требований к участникам налогового мониторинга. В части оборота и активов – снижение с 1 млрд рублей до 800 млн рублей, в части уплаченных налогов - с 100 млн рублей до 80 млн рублей; - исключение из состава ЕНП сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей гражданских воздушных судов, работников организаций угольной промышленности. НДФЛ: - уточнение видов выплат при увольнении, которые освобождаются от налогообложения; - освобождение от налогообложения доходов в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной оплатой; - предоставление законодательным органам субъектов РФ права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимости независимо от оснований их приобретения; - применение социального вычета по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту. Налог на прибыль организаций: - для применения нулевой ставки исключение требования о выполнении условия о составе активов эмитента (не более 50% недвижимого имущества, находящегося на территории РФ) в отношении операций по реализации небольших пакетов обращающихся акций; - учет по мере поступления денежных средств доходов в виде санкций, присужденных после 5 марта 2022 года судом к взысканию с иностранных организаций, расположенных в недружественных странах, а также с российских организаций, являющихся солидарными ответчиками этих иностранных организаций; - для применения пониженных ставок в области IT и радиоэлектронной промышленности российскими организациями - ограничение круга лиц, входящих в одну группу лиц с той или иной организацией. Специальные налоговые режимы: - При применении ЕСХН и УСН - исключение из доходов сумм возмещения, полученных за изъятие земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Страховые взносы: - уточнение сроков направления плательщиками страховых взносов, не осуществляющими деятельность в течение отдельных «нестраховых» периодов, заявления об освобождении от уплаты взносов (не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты взносов). - уменьшение на профессиональные налоговые вычеты (кроме страховых взносов на ОПС и на ОМС) доходов, с которых уплачиваются страховые взносы, для ИП, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой.
Show all...
По каким правилам ИФНС доначислит налоги по неучтенной выручке? В случае выявления налоговой инспекцией неучтенной выручки компании доначисляют налоги расчетным путем, на основании пп.7 п.1 ст. 31 НК РФ. Но, не всегда суды позволяют ИФНС при расчете налогов учесть в доходах всю неучтенку. В целом, если компания не отразила в учете часть операций, в первую очередь это касается наличных расчетов, происходит занижение налоговой базы. В таких случаях налог к доплате в бюджет определяется расчетным путем на основании пп.7 п.1 ст. 31 НК РФ. Налоговики должны учитывать не только суммы доходов, не проведенные по бухгалтерии, но суммы расходов, которые возникли при получение этих доходов. Этот подход был озвучен еще в п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57: при определении налоговым органом сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. Величина расходов может определяться как по данным организации, так и на основании имеющихся у ИФНС сведений об аналогичных операциях, проводимых аналогичными компаниями. Если с НДС все проще, налог «накручивается» на неучтенную выручку, с налогом на прибыль или УСН-налогом могут быть проблемы. Посчитать расходы расчетными путем налоговики могут не всегда, а данные компании их не устраивают. Судьи в таких случаях, нередко встают на сторону бизнеса. Например, в постановлении АС Уральского округа от 29.02.2024 № Ф09-4/24 по делу № А60-55913/2022, судьи признали, что ИФНС доказано наличие у компании неучтенной выручки. Но, не согласились с налоговиками, когда они всю неучтенную выручку включили в доход компании и, соответственно, в налоговую базу при расчете налога на прибыль. Подобные решения суды принимали и ранее. Например, постановление АС ЦО от 18.01.2016 № Ф10-4711/2015 по делу № А68-12763/2014. В этом деле, организация смогла доказать, что при расчете доначислений по налогам расчетным методом ИФНС учитывала стоимость материалов без учета расходов по их доставке, транспортировке. Что и стало причиной «провала» ИФНС в суде. Этот подход применим как при отсутствии у организации соответствующих документов, так и при признании их ненадлежащими. Вывод: при использовании расчетного метода для доначислений по налогу на прибыль, УСН-налогу и ЕСХН-налогу, налоговики не вправе добавлять в доходы полную сумму неучтенной выручки.
Show all...
❗️ Не станьте следующей жертвой: обсуждаем уголовно-правовые риски 2024  на бизнес-завтраке ❗️ 20 марта расскажем, как управлять уголовно правовыми рисками. ✅ Почему стоит участвовать: - Экспертиза (1,5 ч. юридической сессии по уголовно-правовым рискам) - Полезные знакомства - Разнообразное меню завтрака для каждого гостя - Книга про управление юридическими рисками в подарок 📌 9:30-10:30 завтрак в ресторане 📌 10:30 -12:00 сессия в конференц-зале:  ‎ Правоохранительные тренды-2024‎  Комплаенс и юр.риски‎  Как адаптироваться к изменениям‎ Q&A от эксперта с 15-летним опытом 📌 12:00-13:00 неформальное общение в ресторане Осталось всего 15 мест, успей зарегистрироваться! 👉🏻Забронировать место 👈🏻
Show all...
Друзья! Рекомендация отличных курсов по «Комплаенс менеджменту», которые будут проходить на базе МГУ имени М.В. Ломоносова с 8-19 апреля. 📌 Курс подойдет: • собственникам предприятий; • генеральным директорам; • корпоративным юристам; • сотрудникам службы безопасности; • специалистам в области комплаенса; • тем, кто хочет больше узнать о комплаенсе. 📌 На курсе вы научитесь: • применять практические навыки инструментов комплаенса в своей профессиональной деятельности; • учитывать требования международного и российского права; • управлять комплаенс-рисками; • создавать комплаенс систему в организации; • создавать карты рисков. 📌 По результатам обучения: • Вы получите удостоверение государственного образца по квалификации: «менеджер», сфера деятельности: «комплаенс менеджмент» от МГУ. • Все материалы курса всегда доступны для самостоятельного изучения. • Сертификат соответствия от «Национальной Ассоциации Комплаенс». Узнать больше о программе курса и зарегистрироваться Вы можете на сайте: https://compliance.su/education/courses/kurs-komplaens-menedzhment-pri-podderzhke-mgu-m-v-lomonosova-vesennyaya-sessia-24/ ТГ: https://t.me/nacompliance ВК: https://vk.com/club179720417
Show all...

Положительное сальдо на ЕНС не всегда спасает от штрафа. Минфин в своем письме от 26 февраля 2024 г. № 03-02-08/16653 разъясняет, что статья 122 НК РФ предусматривает ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога или сбора, возникших в результате: - занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (п.1 ст.122 НК РФ); - деяния, предусмотренные п. 1 ст. 122 НК РФ, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (п.3 ст.122 НК РФ). Если бухгалтер самостоятельно выявит ошибку и подаст уточненную декларация, налоговая расценит это как смягчающее обстоятельство. Можно полностью избежать штрафа, если непрерывное положительное сальдо ЕНС имело достаточно денег и на доплату налога, и на пени. Сохранять положительное сальдо достаточно до дня сдачи уточненки.  Если положительное сальдо сохранялось в размере, достаточным только для частичной уплаты налога, этом случае организация освобождается от ответственности в части, которая соответствует положительному сальдо на ЕНС. Но такая норма действует только если штраф предполагается по статье 122 пункту 1. Если же штраф пришел по стать 122 пункту 3, то положительное сальдо на ЕНС не спасет. Если налог не уплачен умышленно, то штраф будет 40% от суммы неуплаченного налога.
Show all...
Sign in and get access to detailed information

We will reveal these treasures to you after authorization. We promise, it's fast!